Normaal btw berekenen bij margegoederen

Als u margegoederen verkoopt, dan vermeldt u op de factuur geen btw. De btw is wel bij uw prijs inbegrepen. Zijn uw klanten ondernemers die btw mogen aftrekken? Dan kunnen zij de btw niet aftrekken. Het is voor hen dan voordeliger als u de gewone btw-regeling gebruikt. Bij elke verkoop mag u ervoor kiezen om niet de margeregeling toe te passen, maar de gewone btw-regeling. In dat geval berekent u btw over de verkoopprijs. U vermeldt dan wel btw op de factuur.

Verschil tussen margeregeling en gewone btw-regeling

Voorbeeld 1: berekening btw met margeregeling

U hebt een kast ingekocht voor € 4.000. U wilt er € 1.000 aan verdienen.
Zo berekent u de verkoopprijs als u de margeregeling toepast:

inkoopprijs: € 4.000
winstmarge exclusief btw: € 1.000
verkoopprijs exclusief btw (inkoopprijs + winstmarge): € 4.000 + € 1.000 = € 5.000
btw (21%) over winstmarge: € 1.000 / 100 x 21 = € 210
(Let op: deze btw mag u niet op de factuur vermelden!)
verkoopprijs inclusief btw: € 5.000 + € 210 = € 5.210

Voorbeeld 2: berekening btw met gewone btw-regeling

inkoopprijs: € 4.000
winstmarge exclusief btw: € 1.000
verkoopprijs exclusief btw (inkoopprijs + winstmarge): € 4.000 + € 1.000 = € 5.000
btw (21%) over verkoopprijs: € 5.000 / 100 x 21 = € 1.050
verkoopprijs inclusief btw: € 5.000 + € 1.050 = € 6.050

Wat is het verschil voor uw klant?

Als u de margeregeling toepast, betaalt uw klant € 5.210. Past u de gewone btw-regeling toe, dan is het bedrag € 6.050. Uw klant kan het btw-bedrag van € 1.050 als voorbelasting aftrekken. Uiteindelijk betaalt uw klant dus € 6.050 - € 1.050 = € 5.000. In deze situatie is het voor uw klant voordeliger als u de gewone btw-regeling toepast. U ontvangt en betaalt dan een hoger btw-bedrag. Voor u maakt het dus per saldo niets uit.

Uw administratie

Als u margegoederen hebt verkocht en daarbij btw in rekening hebt gebracht, moet u uw administratie aanpassen. Wat u moet doen, leest u bij 'Administratieve gevolgen bij verkoop onder normale btw-regels'.