Opgaaf ICP bij zakendoen met andere EU-landen
Naast de btw-aangifte doet u ook de opgaaf intracommunautaire prestaties. Hier vult u alle intracommunautaire leveringen en intracommunautaire diensten in voor klanten die in andere EU-landen btw-aangifte moeten doen. Ook moet u de waarde van eigen goederen die u naar een ander EU-land hebt gebracht, op de opgaaf ICP vermelden. Dit noemen wij fictieve intracommunautaire leveringen.
Vervoert u goederen naar een ander EU-land én levert u deze goederen pas later aan een al bekende afnemer? Dan hoeft u zich vanaf 1-1-2020 niet langer te registreren in het EU-land van aankomst. Via de nieuwe regeling Overbrengen van voorraad op afroep kunt u deze overbrenging opgeven in de opgaaf ICP.
Waar vindt u de opgaaf ICP?
De opgaaf ICP vindt u op het beveiligde gedeelte van onze internetsite, onder het tabblad 'Omzetbelasting' (MBDZ) of 'Overige formulieren' (oude portaal). U kunt ook aangifte- of administratiesoftware gebruiken.
Als u in uw opgaaf ICP regelmatig veel regels met leveringen opgeeft, is de opgaaf ICP via de internetsite van de Belastingdienst voor u minder geschikt. U vult de opgaaf ICP namelijk handmatig in. Ook kunt u per rubriek maximaal 100 regels invoeren.
Hebt u meer regels per rubriek? Dan moet u uw digitale opgaaf ICP doen met softwarepakket dat hiervoor geschikt is gemaakt. De meeste softwarepakketten kennen geen maximumaantal listregels. Informeer hiernaar bij uw softwareleverancier.
Waarover doet u opgaaf ICP?
U bent verplicht opgaaf ICP te doen over uw:
- intracommunautaire leveringen
- intracommunautaire diensten
- overbrengen van eigen goederen naar een ander EU-land
- overbrengen van voorraad op afroep
Intracommunautaire leveringen geeft u aan in het tijdvak van de factuurdatum. Intracommunautaire diensten geeft u aan in het tijdvak waarin u de dienst hebt geleverd. U hoeft geen opgaaf ICP te doen als u in een tijdvak niets hebt geleverd. Het overbrengen van voorraad op afroep doet u in het tijdvak waarin het vervoer van de goederen is begonnen.
Vergelijk de opgaaf ICP met uw btw-aangifte
De leveringen en diensten die u op de opgaaf ICP vermeldt, zijn een specificatie van het bedrag dat u invult in rubriek 3b van uw btw-aangifte. Het totaal van de opgaaf ICP moet dus gelijk zijn aan het bedrag dat u over dezelfde periode invult in uw btw-aangifte bij Rubriek 3b 'Leveringen naar/diensten in landen binnen de EU'.
Wanneer moet u de opgaaf ICP doen?
Levert u goederen? Afhankelijk van uw situatie moet u over 1 van deze tijdvakken opgaaf ICP doen. Bent u dienstverlener? Dan mag u zelf kiezen over welk tijdvak u opgaaf ICP doet.
Eerdere opgaaf corrigeren
Hebt u een fout gemaakt? U corrigeert die door in de volgende opgaaf ICP de juiste gegevens op te geven. Accepteert uw klant de goederen niet en stuurt hij deze terug? Hoe u dan uw opgaaf corrigeert, leest u bij Uw klant accepteert de goederen niet.
Fiscale eenheden
Wie doet de opgaaf ICP bij een fiscale eenheid? Lees meer hierover bij Opgaaf ICP door fiscale eenheden.
