Opgaaf ICP bij zakendoen met andere EU-landen
Naast de btw-aangifte doet u ook de opgaaf intracommunautaire prestaties. Hier vult u alle intracommunautaire leveringen en intracommunautaire diensten in voor klanten die in andere EU-landen btw-aangifte moeten doen. Ook moet u de waarde van eigen goederen die u naar een ander EU-land hebt gebracht vermelden op de opgaaf ICP. Dit noemen wij 'fictieve intracommunautaire leveringen'.
Vervoert u goederen naar een ander EU-land én levert u deze goederen pas later aan een al bekende afnemer? Dan hoeft u zich vanaf 1 januari 2020 niet langer te registreren in het EU-land van aankomst. Via de nieuwe regeling 'Overbrengen van voorraad op afroep' kunt u deze overbrenging melden in de opgaaf ICP.
Waar vindt u de opgaaf ICP?
U vindt het formulier 'Opgaaf ICP' als u ingelogd bent via 'Inloggen voor ondernemers'. U kunt voor uw opgaaf ICP ook administratiesoftware gebruiken.
In het formulier opgaaf ICP kunt u per rubriek maximaal 100 regels invullen. Als u meer invulregels nodig hebt, moet u opgaaf doen met administratiesoftware of via een fiscaal dienstverlener. De meeste administratiesoftwarepakketten kennen geen maximum aantal invulregels. Informeer hiernaar bij uw softwareleverancier.
Waarover doet u opgaaf ICP?
U bent verplicht opgaaf ICP te doen over uw:
- intracommunautaire leveringen
- intracommunautaire diensten
- overbrengen van eigen goederen naar een ander EU-land
- overbrengen van voorraad op afroep
Intracommunautaire leveringen geeft u aan in het tijdvak van de factuurdatum. Intracommunautaire diensten geeft u aan in het tijdvak waarin u de dienst hebt geleverd. U hoeft geen opgaaf ICP te doen als u in een tijdvak niets hebt geleverd. Het overbrengen van voorraad op afroep doet u in het tijdvak waarin het vervoer van de goederen is begonnen.
Let op!
Vanaf 1 april 2020 is het verplicht om het overbrengen van voorraad op afroep te vermelden in uw opgaaf ICP. Dit doet u in de rubriek ‘Overbrengen van voorraad op afroep’. De melding is vanaf dat moment met terugwerkende kracht ook verplicht voor tijdvakken vanaf 1 januari 2020. Doet u opgaaf per maand? Dan verwerkt u de melding over de vorige maanden in uw opgaaf over maart.
Let op!
Zijn de diensten in het land van uw afnemer belast met 0% btw of vrijgesteld? Dan moet u ze niet vermelden in deze opgaaf.
Vergelijk de opgaaf ICP met uw btw-aangifte
De leveringen en diensten die u op de opgaaf ICP vermeldt, zijn een specificatie van het bedrag dat u invult in rubriek 3b van uw btw-aangifte. Het totaal van de opgaaf ICP moet dus gelijk zijn aan het bedrag dat u over dezelfde periode invult in uw btw-aangifte bij Rubriek 3b 'Leveringen naar/diensten in landen binnen de EU'.
Wanneer moet u de opgaaf ICP doen?
Levert u goederen? Afhankelijk van uw situatie moet u over 1 van deze tijdvakken opgaaf ICP doen. Bent u dienstverlener? Dan mag u zelf kiezen over welk tijdvak u opgaaf ICP doet.
Eerdere opgaaf corrigeren
Hebt u een fout gemaakt? U corrigeert die door in de volgende opgaaf ICP de juiste gegevens in te vullen. Als uw klant de goederen niet accepteert en terugstuurt, moet u uw opgaaf corrigeren. Hoe u dat doet, leest u bij 'Uw klant accepteert de goederen niet'.
Fiscale eenheden
Wie doet de opgaaf ICP bij een fiscale eenheid? Lees meer hierover bij 'Opgaaf ICP door fiscale eenheden'.