Registratiedrempel voor kleine ondernemers

De registratiedrempel voor kleine ondernemers is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een kleine jaaromzet. Lees hier of u ervoor in aanmerking komt en wat dit voor u betekent.

Hebt u een jaaromzet van maximaal € 2.200? En bent u niet verplicht uw onderneming in te schrijven bij de Kamer van Koophandel (KVK)? Dan kunt u gebruikmaken van de registratiedrempel voor kleine ondernemers.

Registratiedrempel voor kleine ondernemers: wat betekent deze voor u?

Als u besluit om gebruik te maken van de registratiedrempel voor kleine ondernemers, dan hoeft u zich niet bij ons aan te melden als btw-ondernemer.Voor u geldt dan hetzelfde als voor ondernemers die gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR):

• U berekent geen btw aan uw klanten.
• U vermeldt geen btw op uw facturen. U hoeft zelfs helemaal geen facturen te versturen voor de btw. U moet wel uw inkoopfacturen bewaren.
• U doet geen btw-aangifte.
• U trekt geen btw af. Dit geldt ook voor btw die u hebt betaald in een ander EU-land, bijvoorbeeld de btw over tanken in België of Duitsland. Ook kunt u die btw niet terugvragen. Bewaar uw inkoopfacturen wel.
• Hebt u een bestelauto? U kunt geen gebruikmaken van het lage bestelautotarief motorrijtuigenbelasting voor ondernemers.

Omzet die meetelt voor de registratiedrempel voor kleine ondernemers

Om te checken of de registratiedrempel voor u van toepassing is, moet u uw omzet berekenen. Uw omzet is het totaal van alle bedragen die u aan uw klant berekent. Hier leest u welke omzet u meetelt, en welke u niet meetelt.

Omzet die meetelt:

• Leveringen van goederen en diensten belast met Nederlandse btw
  Leveringen van goederen en diensten die normaal gesproken belast zijn met Nederlandse btw tellen mee voor de berekening van uw omzet. Dit zijn leveringen belast met 21%, 9% en 0% btw (uitvoer en intracommunautaire leveringen) en leveringen met Nederlandse btw die u verlegt naar een andere Nederlandse ondernemer (nationale verlegging).
  Past u de margeregeling of de reisbureauregeling toe? Ga dan voor het bepalen van de omzet niet uit van de winstmarge, maar van het bedrag waarvoor u de goederen en/of diensten hebt geleverd.
• Bepaalde btw-vrijgestelde omzet
  Ook telt btw-vrijgestelde omzet mee van leveringen van goederen en diensten die betrekking hebben op onroerende zaken, betaalmiddelen en effecten, financiële diensten en verzekeringsdiensten in Nederland.

Omzet die niet meetelt:

• Omzet die belast is in het buitenland telt niet mee voor de omzetgrens.
  Als u zakendoet met het buitenland, is de prestatie in het betreffende land belast. Het kan zijn dat u deze omzet in dat land moet melden.
• Omzet die u haalt uit leveringen en diensten die zijn vrijgesteld van btw, telt niet mee voor de berekening van de omzetgrens voor de registratiedrempel.

Wel of niet de registratiedrempel voor kleine ondernemers toepassen?

Twijfelt u of het voor u interessant is om de registratiedrempel toe te passen? Hieronder leest u welke overwegingen een rol kunnen spelen bij deze beslissing.

Minder administratieve verplichtingen

Als u de registratiedrempel toepast, zijn er geen administratieve verplichtingen voor de btw. U hoeft geen facturen te sturen aan uw klanten. U doet ook geen btw-aangifte.

Wel of niet jaarlijks btw betalen?

Als u de registratiedrempel toepast, berekent u geen btw aan uw klanten. U trekt de btw over uw zakelijke kosten en investeringen ook niet af. Of dit voor u financieel voordelig is, hangt af van uw situatie:

• Moet u jaarlijks btw betalen? Dan is het voor u misschien interessant om de registratiedrempel toe te passen.
• Krijgt u jaarlijks btw terug? Of bent u van plan om de komende tijd veel investeringen te doen? Dan kunt u overwegen om de registratiedrempel niet toe te passen en u (alsnog) aan te melden als btw-ondernemer.

Gevolgen voor klanten die btw wel of niet kunnen aftrekken

Kunnen uw klanten btw aftrekken? Dan verhoogt de btw op een factuur de prijs voor hen niet. Kunnen zij de btw niet aftrekken? Dan verhoogt de btw op een factuur de prijs voor uw klanten wel. Zij hebben er dus voordeel bij als u gebruikmaakt van de registratiedrempel voor kleine ondernemers.

Bespaart u kosten door de registratiedrempel toe te passen?

Zou u jaarlijks per saldo btw terug krijgen, na aftrek van de voorbelasting? Of kunnen uw klanten de door u berekende btw aftrekken? Dan lijkt toepassing van de registratiedrempel in eerste instantie misschien financieel nadelig. Maar u moet bij het maken van uw keuze ook rekening houden met eventuele besparingen op andere kosten. Denk bijvoorbeeld aan kosten die u maakt als een fiscaal dienstverlener uw btw-aangifte doet.

Wat als uw omzet in 1 kalenderjaar boven de € 2.200 komt?

Komt uw omzet boven de € 2.200 in 1 kalenderjaar? Dan moet u zich alsnog aanmelden als btw-ondernemer. U meldt uw onderneming aan bij de Kamer van Koophandel (KVK) of, als dit niet mogelijk is, u gebruikt daarvoor het formulier 'Opgaaf startende onderneming (niet ingeschreven in het Handelsregister)'. Wat dat betekent leest u verderop op deze pagina bij 'Toch aanmelden als ondernemer?'.

Vanaf welk moment mag u de registratiedrempel niet meer toepassen?

Zodra uw omzet met een levering of dienst boven de € 2.200 komt, kunt u de registratiedrempel niet meer toepassen. Direct vanaf die levering of dienst past u de normale btw-regels toe. Vanaf dat moment moet u zich ook aanmelden als ondernemer voor de btw.

Toch aanmelden als btw-ondernemer?

U kunt op ieder moment besluiten zich alsnog aan te melden als btw-ondernemer. U schrijft uw onderneming dan in bij KVK of, als dit niet mogelijk is, u gebruikt het formulier 'Opgaaf startende onderneming (niet ingeschreven in het Handelsregister)'.

Vanaf de datum dat u van ons een omzetbelastingnummer hebt gekregen, moet u btw-aangifte doen en factureren met btw. Ook trekt u de btw af die aan u in rekening is gebracht voor zakelijke kosten, tenzij u uitsluitend goederen of diensten levert die zijn vrijgesteld van btw.

Als uw omzet niet meer is dan € 20.000 per kalenderjaar, dan kunt u kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR).