Buitenlandse rechtsvormen

Vanaf 2025 zijn de regels gewijzigd voor de belastingplicht van bepaalde rechtsvormen. Dit heeft ook gevolgen voor buitenlandse cv-achtigen en voor buitenlandse rechtsvormen die niet vergelijkbaar zijn met een Nederlandse rechtsvorm.

Buitenlandse cv-achtigen

We beschouwen buitenlandse cv-achtigen vanaf 1 januari 2025 in principe als transparant voor Nederlandse fiscale doeleinden. Voor buitenlandse cv-achtigen geldt dat ze niet langer belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting, tenzij ze op basis van een andere regel belastingplichtig zijn.

Belastingplicht participanten

Wanneer een buitenlandse cv-achtige transparant wordt, kan dit ook gevolgen hebben voor de belastingplicht van de participanten. Om te beoordelen of er participanten belastingplichtig worden voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, kunnen wij u vragen om hun gegevens.

Niet-vergelijkbare buitenlandse rechtsvormen

Buitenlandse rechtsvormen worden gekwalificeerd op basis van de rechtsvormvergelijkingsmethode. Dit houdt in dat we een lichaam met een buitenlandse rechtsvorm op dezelfde manier behandelen als een lichaam met een vergelijkbare Nederlandse rechtsvorm.

Is er sprake van een lichaam met een buitenlandse niet-vergelijkbare rechtsvorm? Dan passen we 2 aanvullende methodes toe:

1. Als deze rechtsvorm in Nederland is gevestigd, wordt de rechtsvorm belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (vaste methode).
2. Als deze rechtsvorm niet in Nederland is gevestigd, geldt voor Nederland dezelfde fiscale behandeling als in het buitenland (symmetrische methode).

Buitenlandse rechtsvorm vergelijken

Wilt u weten of een buitenlandse rechtsvorm vergelijkbaar is met een Nederlandse rechtsvorm? Ga dan voor meer informatie naar het Besluit vergelijking buitenlandse rechtsvormen en de bijbehorende rechtsvormenlijst.