Wat betekent meedoen met de kleineondernemersregeling (KOR)?
Als u meedoet aan de kleineondernemersregeling (KOR), betekent dat het volgende:
- U berekent geen btw aan uw klanten. U draagt dus ook geen btw af.
- U vermeldt geen btw op uw facturen. U hoeft zelfs helemaal geen facturen te versturen voor de btw. U moet wel uw inkoopfacturen bewaren.
Als u zelf facturen wilt versturen, of als uw klanten daarom vragen, kunt u dat wel doen. U vermeldt dan op de factuur dat een vrijstelling van toepassing is. - U doet geen btw-aangifte meer. Behalve in een aantal gevallen, dan moet u toch incidentele aangifte doen.
- U trekt de btw over uw zakelijke kosten en investeringen niet af. Dit geldt ook voor btw die u hebt betaald in een ander EU-land. Zoals bijvoorbeeld de btw over tanken in België of Duitsland. Ook die btw kunt u niet terugvragen. Bewaar uw inkoopfacturen wel.
- Hebt u een bestelauto? Dan kunt u nog steeds gebruik maken van het lage bestelautotarief mrb voor ondernemers als u voldoet aan de voorwaarden voor dit tarief.
- In sommige gevallen moet u de btw herzien die u eerder hebt afgetrokken.
- Wilt u niet meer deelnemen aan de KOR? Dan mag u zich op elk moment afmelden. Uw afmelding gaat dan in op de 1e dag van het volgende kwartaal. Maar let op: zodra uw omzet boven de € 20.000 komt in 1 kalenderjaar, dan moet u zich meteen afmelden voor de KOR. Uw afmelding gaat dan direct in. Lees hierover meer bij Afmelden voor de KOR.
Bijzondere situaties bij de KOR
Bent u van plan deel te nemen aan de KOR? Bekijk dan ook of 1 van de volgende situaties voor u geldt.
U hebt meer subnummers binnen 1 onderneming
De KOR geldt voor ál uw subnummers. U kunt dus niet voor 1 of meer subnummers de KOR aanvragen en tegelijk voor andere subnummers niet de KOR toepassen. De keuze voor de KOR geldt namelijk per ondernemer en niet per onderneming of per verrichte activiteit.
Wilt u uitrekenen of u onder de omzetgrens van € 20.000 blijft? Tel dan de omzet van alle subnummers bij elkaar op.
Voorbeeld
Linda heeft een eenmanszaak. Daarbinnen werkt zij onder andere als kapster. De omzet daarvan is € 12.000 op jaarbasis. Linda werkt binnen haar eenmanszaak ook als administratief medewerker. Daarmee haalt ze een omzet van € 4.000 op jaarbasis. Voor haar activiteiten als kapster en als administratief medewerker heeft zij verschillende subnummers.
Linda’s totale omzet blijft in dit kalenderjaar onder de € 20.000. Ook in het vorige kalenderjaar bleef ze onder de € 20.000. Daarom kan zij kiezen voor de KOR. Dan zijn zowel haar kappersactiviteiten als haar werkzaamheden als administratief medewerker vrijgesteld van btw.
Misschien zou Linda het handig vinden om als kapster gebruik te maken van de KOR, omdat haar klanten dan particulieren zijn. En om als administratief medewerker facturen met btw aan haar klanten te geven, omdat ze dan te maken heeft met ondernemers. Maar ze kan er niet voor kiezen om de ene keer wel de KOR toe te passen, en de andere keer niet. Als ze de KOR toepast, moet ze dat doen voor alle activiteiten binnen haar onderneming.
U voert regelmatig goederen in uit niet-EU-landen met een vergunning artikel 23
Dan trekken wij deze vergunning in wanneer u zich aanmeldt voor de KOR.
U verhuurt een onroerende zaak aan een ondernemer
Dan kunt u niet kiezen voor belaste verhuur als u deelneemt aan de KOR. Hebt u al gekozen voor belaste verhuur en meldt u zich aan voor de KOR? Dan mag u niet meer belast verhuren en berekent u geen btw meer over de huurprijs.
Als u zich aanmeldt voor de KOR, kunt u te maken krijgen met de btw-herziening.
U begint opnieuw met een bedrijf
Hebt u in het verleden al uw ondernemingsactiviteiten beëindigd en start u op een later moment een nieuwe onderneming? Dan hebt u opnieuw de keuze om mee te doen aan de KOR.
Aanmelden voor de KOR doet u online via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Sommige leveringen vallen niet onder de KOR
Als u meedoet met de KOR zijn er leveringen waarvoor u toch de normale btw-regels toe moet passen:
- U levert een onroerende zaak die in uw onderneming is gebruikt, en/of rechten waaraan deze onroerende zaak is onderworpen.
- U levert een nieuw of bijna nieuw vervoermiddel naar een ander EU-land.