Ik woon in Duitsland - waar betaal ik belasting over inkomen uit Nederland?

U betaalt over uw looninkomen uit Nederland meestal belasting in Nederland.

Lees de uitzonderingen:

• U werkt tijdelijk in loondienst in Nederland

  Betaalt u in Duitsland belasting over uw loon, en gaat u voor uw Duitse werkgever tijdelijk in Nederland werken? Dan blijft u in Duitsland belasting betalen, als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

  • U verblijft in 12 maanden in totaal niet langer dan 183 dagen voor uw werk in Nederland.
    De periode van 12 maanden hoeft niet in 1 kalenderjaar te zijn. Het maximaal aantal dagen hoeft ook niet aaneengesloten te zijn. Gewone arbeidsonderbrekingen met verblijf in Nederland, zoals ziektedagen, weekenden en nationale feestdagen, tellen ook mee in het totaal van 183.
  • U werkt in Nederland niet voor rekening van een vaste inrichting van uw werkgever.
    Er is sprake van een vaste inrichting als uw werkgever in Nederland een bedrijfsruimte duurzaam ter beschikking heeft, zoals een fabriek, werkplaats, magazijn of verkoopruimte.

  Bent u langer dan 183 dagen in Nederland of betaalt de Nederlandse vaste inrichting uw loonkosten, dan betaalt u in Nederland belasting over uw loon.

• U werkt voor de overheid

  Werkt u voor de overheid, dan betaalt u over het inkomen dat u hiermee verdient belasting in het land waar die overheid is gevestigd. Het maakt niet uit in welk land u woont.

• U werkt in het onderwijs

  Gaat u in Nederland onderwijs geven of wetenschappelijk onderzoek doen en wordt u hiervoor betaald vanuit Duitsland (bijvoorbeeld door een Duitse onderwijsinstelling)? Dan betaalt u belasting in Duitsland voor een periode van maximaal 2 jaar vanaf de dag dat u begint te werken.

  U moet wel voldoen aan alle volgende voorwaarden:

  • U verblijft in Nederland waar u onderwijs geeft.
  • U geeft in Nederland onderwijs of u doet wetenschappelijk onderzoek aan een universiteit of andere officieel erkende onderwijsinstelling.
  • Het wetenschappelijk onderzoek moet in het algemeen belang zijn, en niet in de 1^e plaats voor het persoonlijk nut van iemand.
  • U woont niet in Nederland in de periode dat u daar werkt.

  Deze regeling geldt voor onderwijsinstellingen van de overheid, en particuliere onderwijsinstellingen die officieel erkend zijn, en voor elk niveau (lagere scholen, middelbare scholen, (v)mbo, hbo en universitair onderwijs). Vraag uw onderwijsinstelling of deze officieel erkend is door Nederland.

  Ontvangt u de vergoeding wel vanuit Nederland, dan gelden de regels die staan bij U werkt tijdelijk in loondienst. Of als u voor een overheidsinstantie werkt bij U werkt voor de overheid.

• U werkt op een internationaal bedrijventerrein

  Werkt u in loondienst bij een onderneming die gevestigd is op een bedrijventerrein op de grens van Nederland en Duitsland? Dan betaalt u belasting over uw loon in het land waar u verplicht sociaal verzekerd bent. Bent u in Nederland sociaal verzekerd, dan betaalt u in Nederland belasting. Bent u in Duitsland sociaal verzekerd, dan betaalt u in Duitsland belasting.

  Kijk op de website van Grensinfopunt waar u sociaal verzekerd bent.

• U werkt voor een buitenlandse werkgever

  Werkt u in Nederland voor werkgever die niet in Nederland of Duitsland is gevestigd? Dan betaalt u in Nederland belasting over uw loon. Maar verblijft u in een periode van 12 maanden niet langer dan 183 dagen in Nederland, dan betaalt u in Duitsland belasting, tenzij er sprake is van uitlening, uitzending of detachering naar Duitsland. Of als u werkt voor een vaste inrichting in Nederland.

• U ontvangt een pensioen, lijfrente of socialezekerheidsuitkering uit Nederland

  Over uw Nederlandse pensioen of lijfrente betaalt u meestal belasting in Duitsland.

  U hebt pensioen opgebouwd in Nederland, toen u daar werkte

  Vaak ontvangt u het Nederlandse pensioen ook uit Nederland. Maar u kunt een Nederlands pensioen ook via een Duitse verzekeraar ontvangen, als u dit pensioen vanuit Nederland hebt overgedragen naar die verzekeraar. U hoeft uw Nederlandse pensioen dus niet letterlijk uit Nederland te ontvangen.

  U betaalt soms in Nederland belasting

  U betaalt in Nederland belasting, als het totaalbedrag van de volgende pensioenen uit Nederland in een jaar samen meer is dan € 15.000:

  • wettelijk pensioen, bijvoorbeeld: AOW en Anw
  • bedrijfspensioen
    Een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u voor een Nederlands bedrijf werkte.
  • lijfrente-uitkering
    Een uitkering uit een lijfrenteverzekering.

  Bij de berekening van de € 15.000-grens tellen niet mee:

  • uw overheidspensioen
    Een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u voor Nederlandse overheid werkte.
  • uw socialezekerheidsuitkering
    Een uitkering van het UWV, na beëindiging van uw dienstbetrekking. Bijvoorbeeld: WW, WAO, WIA, Wajong, WAZ of ZW.

  Overheidspensioen

  U betaalt in Nederland belasting als u een overheidspensioen uit Nederland ontvangt en u hebt niet de Duitse nationaliteit. Dit is een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u voor Nederlandse overheid werkte.

  Socialezekerheidsuitkering

  Over een socialezekerheidsuitkering uit Nederland betaalt u in Nederland belasting. Dit is een uitkering van het UWV, na beëindiging van uw dienstbetrekking. Bijvoorbeeld: WW, WAO, WIA, Wajong, WAZ of ZW.

  Afkoopsom van een pensioen of lijfrente

  Over een afkoopsom van een pensioen of lijfrente uit Nederland betaalt u in Nederland belasting.