Ik woon in Duitsland - waar betaal ik belasting over inkomen uit Nederland?

Werkt u in Nederland voor een Nederlandse werkgever, dan betaalt u over uw loon meestal in Nederland belasting. Werkt u in Nederland voor een Duitse werkgever, dan betaalt u soms in Duitsland belasting.

U betaalt soms in Duitsland belasting

In welk land u belasting betaalt, leest u bij uw situatie:

• U werkt thuis voor uw Nederlandse werkgever

  Vanaf 2026 kan thuiswerken gevolgen hebben. Werkt u meer dan 34 dagen per jaar thuis, dan betaalt u over het loon op al uw thuiswerkdagen in Duitsland belasting. Werkt u maximaal 34 dagen per jaar thuis, dan blijft u over uw thuiswerkdagen in Nederland belasting betalen.

  Een thuiswerkdag is een dag waarop u meer dan 30 minuten thuiswerkt voor uw werkgever. Dat kan ook een dag zijn waarop u in een ander land werkt dan Nederland of Duitsland.

• U werkt tijdelijk in Nederland voor een Duitse werkgever

  U werkt in Duitsland, en u betaalt over uw loon in Duitsland belasting. Gaat u voor uw Duitse werkgever tijdelijk in Nederland werken, dan blijft u in Duitsland belasting betalen als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

  • In 12 maanden verblijft u maximaal 183 dagen in Nederland.
    Dit kan een kalenderjaar zijn waarin u 183 dagen achter elkaar in Duitsland verblijft. Maar het kan ook een andere periode van 12 maanden zijn, en 183 dagen verspreid over die 12 maanden. Naast uw werkdagen in Nederland tellen ook andere dagen mee die te maken hadden met uw werk, zoals weekenden, nationale feestdagen, vakantiedagen en vrije dagen voor, tijdens of na het werk, of voor korte onderbrekingen van het werk.
  • Uw Duitse werkgever mag u niet uitlenen, uitzenden of detacheren naar een Nederlandse werkgever.
  • U blijft uw loon van uw werkgever in Duitsland ontvangen.
    Uw werkgever betaalt uw loon niet vanuit Nederland. Bijvoorbeeld als uw werkgever een zelfstandige bedrijfsruimte in Nederland heeft, zoals een kantoor, werkplaats, fabriek, magazijn of winkelruimte.

  Voldoet u niet aan de voorwaarden, dan betaalt u in Nederland belasting over uw loon.

• U werkt voor de Nederlandse overheid

  U betaalt over uw loon van de Nederlandse overheid meestal in Nederland belasting.

  Soms betaalt u in Duitsland belasting

  Werkt u in Duitsland voor de Nederlandse overheid, dan betaalt u over die dagen soms in Duitsland belasting. In deze 2 situaties betaalt u in Duitsland belasting:

  • U woont in Duitsland en u hebt de Duitse nationaliteit.
  • U woont in Duitsland en u hebt niet de Duitse nationaliteit. Uw werk voor de Nederlandse overheid is niet de hoofdreden waarom u in Duitsland bent komen wonen. Maar bijvoorbeeld dat uw familie ook in Duitsland woont.

  Vanaf 2026 kan thuiswerken gevolgen hebben

  Werkt u meer dan 34 dagen per jaar thuis, dan betaalt u in Duitsland belasting over het loon op al uw thuiswerkdagen. Maar werkt u maximaal 34 dagen per jaar thuis, dan blijft u over uw thuiswerkdagen in Nederland belasting betalen.

  Een thuiswerkdag is een dag waarop u meer dan 30 minuten thuiswerkt voor uw werkgever. Dat kan ook een dag zijn waarop u in een ander land werkt dan Nederland of Duitsland.

• U werkt in het onderwijs

  Gaat u in Nederland onderwijs geven of wetenschappelijk onderzoek doen, en wordt u hiervoor betaald vanuit Duitsland (bijvoorbeeld door een Duitse onderwijsinstelling)? Dan betaalt u belasting in Duitsland voor een periode van maximaal 2 jaar vanaf de dag dat u begint te werken.

  Er zijn wel voorwaarden:

  • U verblijft in Nederland, maar u emigreert niet naar Nederland.
  • U geeft les of u doet wetenschappelijk onderzoek aan een universiteit of andere officieel erkende onderwijsinstelling in Nederland.
    Wetenschappelijk onderzoek moet in het algemeen belang zijn, en niet in de 1e plaats voor het persoonlijk belang van iemand.

  Deze regeling geldt voor onderwijsinstellingen van de overheid, en particuliere onderwijsinstellingen die officieel erkend zijn, en voor elk niveau (lagere scholen, middelbare scholen, (v)mbo, hbo en universitair onderwijs). Vraag uw onderwijsinstelling of deze officieel erkend is door Nederland.

  Krijgt u de vergoeding wel vanuit Nederland, dan gelden de regels die staan bij U werkt tijdelijk in Nederland voor een Duitse werkgever. Of als u voor een overheidsinstantie werkt bij U werkt voor de Nederlandse overheid.

• U werkt op een internationaal bedrijventerrein

  Werkt u in loondienst bij een onderneming die gevestigd is op een bedrijventerrein op de grens van Nederland en Duitsland? Dan betaalt u belasting over uw loon in het land waar u verplicht sociaal verzekerd bent. Bent u in Nederland sociaal verzekerd, dan betaalt u in Nederland belasting. Bent u in Duitsland sociaal verzekerd, dan betaalt u in Duitsland belasting.

  Kijk op de website van Grensinfopunt waar u sociaal verzekerd bent.

• U krijgt een pensioen, lijfrente of socialezekerheidsuitkering uit Nederland

  Over uw Nederlandse pensioen of lijfrente betaalt u meestal belasting in Duitsland.

  U hebt pensioen opgebouwd in Nederland, toen u daar werkte

  Vaak krijgt u het Nederlandse pensioen ook uit Nederland. Maar u kunt een Nederlands pensioen ook via een Duitse verzekeraar krijgen, als u dit pensioen vanuit Nederland hebt overgedragen naar die verzekeraar. U hoeft uw Nederlandse pensioen dus niet letterlijk uit Nederland te krijgen.

  U betaalt soms in Nederland belasting

  U betaalt in Nederland belasting, als het totaalbedrag van de volgende pensioenen uit Nederland in een jaar samen meer is dan € 15.000:

  • wettelijk pensioen, bijvoorbeeld: AOW en Anw
  • bedrijfspensioen
    Een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u voor een Nederlands bedrijf werkte.
  • lijfrente-uitkering
    Een uitkering uit een lijfrenteverzekering.

  Bij de berekening van de € 15.000-grens tellen niet mee:

  • uw overheidspensioen
    Een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u voor Nederlandse overheid werkte.
  • uw socialezekerheidsuitkering
    Een uitkering van het UWV, na beëindiging van uw dienstbetrekking. Bijvoorbeeld: WW, WAO, WIA, Wajong, WAZ of ZW.

  Overheidspensioen

  U betaalt in Nederland belasting als u een overheidspensioen uit Nederland krijgt en u hebt niet de Duitse nationaliteit. Dit is een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u voor Nederlandse overheid werkte.

  Socialezekerheidsuitkering

  Over een socialezekerheidsuitkering uit Nederland betaalt u in Nederland belasting. Dit is een uitkering van het UWV, na beëindiging van uw dienstbetrekking. Bijvoorbeeld: WW, WAO, WIA, Wajong, WAZ of ZW.

  Afkoopsom van een pensioen of lijfrente

  Over een afkoopsom van een pensioen of lijfrente uit Nederland betaalt u in Nederland belasting.