Hoe wordt mijn box 3-inkomen berekend met het fictief rendement?
Bij de berekening van uw box 3-inkomen gaan we uit van de werkelijke verdeling van de verschillende soorten vermogen die u hebt: banktegoeden, beleggingen en andere bezittingen en schulden. Daarbij gaan wij ervan uit dat u een bepaald rendement haalde. Kijk hoe het werkt.
Bij de rekenmethode met het fictief rendement gaan we uit van de vermogensbestanddelen die u werkelijk hebt. Dit zijn de vermogensbestanddelen die u zelf aangaf in uw aangifte. Daarbij gebruiken we fictieve rendementen die dichtbij de werkelijke rendementspercentages voor sparen of beleggen liggen. Voor spaargeld is dat bijvoorbeeld veel lager dan voor beleggingen. De percentages die we voor de vermogensbestanddelen gebruiken, ziet u per jaar in de tabel hieronder.
| Soort vermogen | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Spaargeld | 1,44% | 0,92% | 0,00% | 0,01% | 0,04% | 0,08% | 0,12% | 0,25% |
| Beleggingen/andere bezittingen | 6,04% | 6,17% | 5,53% | 5,69% | 5,28% | 5,59% | 5,38% | 5,39% |
| Schulden | 2,61% | 2,46% | 2,28% | 2,46% | 2,74% | 3,00% | 3,20% | 3,43% |
Rechtsherstel voor de oude rekenmethode
Deze rekenmethode van het box 3-inkomen is gemaakt na de uitspraak van de Hoge Raad op 24 december 2021 en vervangt de vorige box 3-rekenmethode. De vorige rekenmethode noemen wij de oude methode. De huidige berekening van het box 3-inkomen biedt rechtsherstel aan:
- mensen die meedoen aan de procedure massaal bezwaar over 2017 tot en met 2020
- mensen die op 24 december 2021 nog geen definitieve aanslag over 2017 tot en met 2020 hadden gekregen
- mensen waarvan de aanslagen op 24 december 2021 wel waren opgelegd maar nog niet onherroepelijk vaststonden
- mensen met box 3-inkomen over de jaren 2021 en 2022
Soms is de oude methode toch gunstiger voor u dan het rechtsherstel. Bij de oude methode gingen we er altijd van uit dat u een deel van uw vermogen spaarde en een deel belegde. Daarover berekenden wij dan een fictief rendement. Is de oude methode gunstiger dan het rechtsherstel? Dan passen wij deze automatisch toe in uw definitieve aanslag.
Vanaf 2023 rekenen we volgens de Overbruggingswetgeving
Vanaf 2023 is de berekening van uw box 3-inkomen gebaseerd op de Overbruggingswetgeving. De Overbruggingswetgeving is hetzelfde als het Rechtsherstel met een paar kleine aanpassingen en verbeteringen. De methode geldt vanaf 2023 voor iedereen met box 3-inkomen.
Rekenvoorbeelden per jaar
Voor de jaren 2021 tot en met 2025 hebben we de rekenmethode verder toegelicht met voorbeeldberekeningen. Per jaar staat stap voor stap uitgelegd hoe de methode met het fictief rendement werkt:
- Bekijk de toelichting en voorbeelden bij 2025
- Bekijk de toelichting en voorbeelden bij 2024
- Bekijk de toelichting en voorbeelden bij 2023
- Bekijk de toelichting en voorbeelden bij 2022
- Bekijk de toelichting en voorbeelden bij 2021
Misschien is uw werkelijk rendement gunstiger dan het fictief rendement
Volgens uitspraken van de Hoge Raad in juni 2024 moeten wij van uw werkelijk rendement uitgaan, als dit lager is dan het fictief rendement.
Is uw werkelijk rendement lager dan het fictief rendement dat wij voor box 3 hebben gebruikt? Dan hoeft u misschien minder belasting te betalen. Of krijgt u misschien geld terug.