Investeren in bedrijfsmiddelen
Bedrijfsmiddelen zijn zaken die u gebruikt in uw onderneming en die u niet wilt verkopen. U hebt ze nodig om uw producten te kunnen maken of uw diensten te kunnen verlenen. Bij bedrijfsmiddelen moet u denken aan machines, transportmiddelen, gereedschappen, inventaris en dergelijke. Maar ook goodwill of vergunningen kunt u beschouwen als bedrijfsmiddelen. Voor het berekenen van de afschrijving en voor de diverse investeringsregelingen is het van belang om te weten wat precies het bedrag is, dat u hebt geïnvesteerd in een bedrijfsmiddel.
Aanschafkosten
Als u een bedrijfsmiddel aanschaft, vallen onder de aanschafkosten:
- de aanschafprijs
- de aankoopkosten (zoals bijvoorbeeld de notariskosten bij aankoop van onroerend goed)
- de installatiekosten en de kosten van het bedrijfsklaar maken
Ontvangen kortingen en subsidies verminderen de aanschafprijs, ook als u de korting of subsidie achteraf krijgt.
Voortbrengingskosten
Als u een bedrijfsmiddel voortbrengt (zelf maakt), bestaan de voortbrengingskosten uit de kosten voor inzet van eigen personeel, de materialen, en de werkzaamheden die derden voor u uitvoeren.
Inclusief of exclusief btw?
Als u de btw kunt verrekenen, moet u de kosten van het bedrijfsmiddel nemen exclusief btw. Als u de btw niet kunt verrekenen, moet u de investering nemen inclusief btw.
Bedrijfsmiddelen met een lage aanschafwaarde
Koopt u een bedrijfsmiddel voor minder dan € 450? Dan mag u het bedrag in 1 keer aftrekken als kosten. Bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde van minder dan € 450 komen niet in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Meerdere kleine investeringen
Soms kunnen meerdere kleine investeringen samen 1 bedrijfsmiddel vormen. Als u bijvoorbeeld voor uw onderneming een computer koopt van € 350 met een beeldscherm van € 150, een muis van € 15 en een toetsenbord van € 25, vormt dit samen 1 bedrijfsmiddel van € 540. Dit kan van belang zijn voor de investeringsregelingen.
Uiteindelijk bepalen wij of de investeringen samen 1 bedrijfsmiddel vormen.