MAP: onderlinge overlegprocedure bij dubbele belastingheffing

Nederland heeft met meer dan 90 landen een belastingverdrag gesloten om dubbele belastingheffing te voorkomen. Krijgt u daarmee toch te maken, ook al hebben Nederland en een ander land zo’n verdrag afgesloten? Dan kunt u Nederland vragen met dat andere land te overleggen om hiervoor een oplossing te vinden. Dit heet een 'onderlinge overlegprocedure'. Of in het Engels: 'mutual agreement procedure', afgekort 'MAP'.

Wanneer kunt u vragen om een onderlinge overlegprocedure?

U kunt vragen om een onderlinge overlegprocedure als u te maken hebt met dubbele belastingheffing. Dat is bijvoorbeeld het geval als u in Nederland en in een ander land belasting betaalt over hetzelfde inkomen of vermogen.

U kunt op verschillende manieren te maken krijgen met dubbele belastingheffing. Voorbeelden zijn:

U hebt een tijd in het buitenland gewerkt.
U krijgt een pensioen uit het buitenland.
2 landen zien u als inwoner.
1 land corrigeert de prijs voor de levering van goederen of diensten tussen verbonden ondernemingen.
1 land rekent winst toe aan een vaste inrichting.
U ontvangt dividend of rente uit het buitenland, waarop (te veel) bronbelasting is ingehouden.

Op basis waarvan kunt u vragen om een onderlinge overlegprocedure?

U kunt vragen om een onderlinge overlegprocedure op basis van:

een bilateraal belastingverdrag tussen Nederland en een ander land
Een bilateraal verdrag is een verdrag tussen 2 landen.
het Arbitrageverdrag
Dit verdrag geldt alleen binnen de Europese Unie (EU). En alleen voor bedrijven die te maken hebben met verrekenprijscorrecties.
de Wet Fiscale Arbitrage
Zijn Nederland en een andere EU-lidstaat het niet eens hoe zij een belastingverdrag moeten toepassen? Dan kunt u op basis van deze wet een klacht indienen.

Misschien is in uw situatie meer dan 1 van deze regelingen van toepassing. Dan moet u een keuze maken. Uw keuze heeft gevolgen. Want afhankelijk van uw keuze krijgt u te maken met andere voorwaarden en regels. Oriënteert u zich daarom goed.

Weet u niet zeker welke regeling van toepassing is? Neemt u dan contact op met het MAP-team van de Belastingdienst, via internationalezaken@minfin.nl.

Lees meer over:

Informatie over onderlinge overlegprocedures op andere websites

U vindt links naar verschillende documenten bij Meer informatie over onderlinge overlegprocedures.