Vaststellingsovereenkomst – afspraak over oplossing belastingprobleem

Een vaststellingsovereenkomst is een schriftelijke afspraak tussen de Belastingdienst en u. In deze afspraak staat hoe wij in een specifieke situatie een belastingprobleem gaan oplossen. Voordat wij een vaststellingsovereenkomst met u sluiten, overleggen wij hierover met u.

U kunt u laten helpen door een (fiscaal) adviseur of gemachtigde. Staat in de rest van deze tekst 'u'? Dan kunt u daarvoor ook 'u en/of uw (fiscaal) adviseur of gemachtigde' lezen.

Wanneer sluiten wij een vaststellingsovereenkomst met u?

Wij overleggen alleen met u over een vaststellingsovereenkomst als aan de volgende voorwaarden is voldaan:

De identiteit van de belanghebbende (uw identiteit) is bekend.
Het is vooraf duidelijk waar het overleg over gaat.
U hebt het belastingprobleem uitgelegd, bij voorkeur in een brief.

Wie zijn bij het overleg betrokken?

de medewerker van de Belastingdienst die een beslissing mag nemen op uw belastingprobleem (de inspecteur)
Als meer inspecteurs te maken hebben met uw belastingprobleem, spreekt 1 inspecteur namens de anderen.
de medewerker van de Belastingdienst die zich bezighoudt met het innen van openstaande belastingschulden (de ontvanger), als het overleg ook over openstaande belastingschulden gaat
uzelf en eventueel uw (fiscaal) adviseur of gemachtigde

Wat gebeurt er tijdens en na het overleg?

De inspecteur maakt een verslag van het overleg. Dit verslag is alleen voor de medewerkers van de Belastingdienst die uw belastingzaken behandelen.
Als er geen vaststellingsovereenkomst komt, maakt de inspecteur een eindverslag. U krijgt hiervan een kopie.
Als er wel een vaststellingsovereenkomst komt, legt de inspecteur deze schriftelijk vast. U krijgt een exemplaar van de overeenkomst om te ondertekenen.

Wat staat er in de vaststellingsovereenkomst?

In de vaststellingsovereenkomst staat in elk geval:

een verwijzing naar het overleg en de brieven of e-mails over het belastingprobleem
een omschrijving van het belastingprobleem
de feiten waarover beide partijen het eens zijn
de gevolgen van de afspraak
Een gevolg kan bijvoorbeeld zijn dat u geen schadevergoeding krijgt.
de periode waarvoor de afspraak geldt (deze wordt niet automatisch verlengd)
over welke belastingen, jaren of aanslagen de afspraak gaat
hoe wij betalingen verwerken, als het ook over invordering gaat
redenen waarom de afspraak eerder kan stoppen (bijvoorbeeld een wetswijziging)
een verklaring dat u geen bezwaar maakt tegen de afspraak of er niet tegen in beroep gaat
de bedenktijd die u krijgt (ten minste 1 week), of een verklaring dat u geen bedenktijd nodig hebt
eventuele bijzondere omstandigheden
een vergoeding voor juridische hulp, als dat van toepassing is

Wat mag niet in de vaststellingsovereenkomst staan?

In de vaststellingsovereenkomst mogen geen afspraken worden gemaakt over:

het afzien van het recht om bezwaar te maken tegen een te late belastingaanslag
zaken die wij eerst moeten melden bij de fraudecoördinator (bijvoorbeeld bij fraude)
groepen belanghebbenden
Wij sluiten de overeenkomst altijd met 1 partij (een belastingplichtige of een bedrijf).
constructies die alleen zijn bedoeld om minder belasting te hoeven betalen
strafzaken of de melding van strafbare feiten
geheimhouding die verder gaat dan de wet toestaat
rente, boetes of proceskosten, als daar andere afspraken tegenover staan

Belangrijke aandachtspunten

De vaststellingsovereenkomst mag niet in strijd zijn met de wet of het beleid van de Belastingdienst.
U krijgt altijd bedenktijd, tenzij u daar uitdrukkelijk van afziet.
De overeenkomst wordt in tweevoud ondertekend. De Belastingdienst en u krijgen allebei een exemplaar.
U kunt u laten helpen door een (fiscaal) adviseur of gemachtigde.

Modellen

Wij gebruiken standaardmodellen voor het sluiten van een vaststellingsovereenkomst (VSO):

VSO Algemeen
VSO Faillissement
VSO Horeca model
VSO Rekening-courant
VSO Verhuld vermogen
VSO Vooroverleg

Deze kunt u opvragen bij de inspecteur waar u het overleg mee hebt.

Hebt u vragen of wilt u hulp?

Neem dan contact op met uw belastingkantoor of uw (fiscaal) adviseur.