Veranderingen vennootschapsbelasting 2024
Vanaf 1 januari 2024 is de Wet vennootschapsbelasting op een paar onderdelen aangepast. Op deze pagina vindt u de belangrijkste veranderingen.
Op deze pagina:
- Tarief 2024
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024
- Energie-investeringsaftrek 2024
- Milieu-investeringsaftrek 2024
- Minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars 2024
- Minimumbelasting 2024 niet aftrekbaar
- Online aangifte voor buitenlands belastingplichtigen
Tarief 2024
Het vennootschapsbelastingtarief is in 2024:
| Belastbaar bedrag | Tarief |
|---|---|
| t/m € 200.000 | 19,0% |
| meer dan € 200.000 | 25,8% |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024
Om in 2024 in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) moet u een bedrag tussen € 2.801 en € 387.580 investeren in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming. In de tabel vindt u de nieuwe percentages voor de deze investeringsaftrek.
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| niet meer dan € 2.800 | 0% |
| € 2.801 t/m € 69.765 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 69.766 t/m € 129.194 | € 19.535 |
| € 129.195 t/m € 387.580 | € 19.535 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 129.194 |
| meer dan € 387.580 | 0% |
Energie-investeringsaftrek 2024
De energie-investeringsaftrek (EIA) is 40% als u in 2024 investeert in nieuwe bedrijfsmiddelen op de Energielijst. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Het totale maximumbedrag voor investeringen is € 149 miljoen.
Investeringen kunnen tegelijkertijd in aanmerking komen voor de energie-investeringsaftrek en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een combinatie van energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek kan niet.
U moet uw investering vooraf melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Meer over de energielijst leest u op de website van RVO.
Milieu-investeringsaftrek 2024
In 2024 is de milieu-investeringsaftrek:
| Milieu-investering | Milieu-investeringsaftrek |
|---|---|
| bedrijfsmiddelcode F en G | 45% |
| bedrijfsmiddelcode A en D | 36% |
| bedrijfsmiddelcode B en E | 27% |
Minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars 2024
Sinds 2020 is er een renteaftrekbeperking voor banken en verzekeraars. Verschuldigde rente op geldleningen is in 2024 niet aftrekbaar voor zover het vreemd vermogen meer bedraagt dan 89,4% van het balanstotaal.
Minimumbelasting 2024 niet aftrekbaar
Doet u aangifte Wet Minimumbelasting 2024? Het bedrag dat u betaalt, kunt u niet aftrekken in uw aangifte vennootschapsbelasting.
Online aangifte voor buitenlands belastingplichtigen
Sinds 1 juli 2024 kunnen buitenlands belastingplichtigen online aangifte vennootschapsbelasting 2023 doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk.