Geen recht op investeringsaftrek
Voor sommige investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek. Het gaat dan om:
- Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond (inclusief de ondergrond van gebouwen), dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen en goodwill. Op sommige investeringen in woonhuizen kunt u wel milieu-investeringsaftrek krijgen.
- Kosten voor publiekrechtelijke vergunningen die zijn aan te merken als zelfstandig bedrijfsmiddel.
- Personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer. Op sommige auto’s, zoals waterstofauto’s, kunt u wel milieu-investeringsaftrek krijgen.
- Bedrijfsmiddelen die voor ten minste 70% zijn bestemd voor verhuur (alleen uitgesloten voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) of voor gebruik in het buitenland.
- Bedrijfsmiddelen die u overbrengt van uw privévermogen naar het vermogen van uw onderneming.
- Investeringen waarvoor u verplichtingen aangaat tegenover personen die behoren tot uw huishouden, bloed- en aanverwanten in de rechte lijn of personen die behoren tot hun huishouden. Als u bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel koopt van uw vader hebt u in principe geen recht op investeringsaftrek. U kunt wel vragen om ontheffing van deze uitsluiting.
- Transacties tussen gerechtigden van een nalatenschap. Bij deze transacties is ontheffing mogelijk.
- Het kopen van een bedrijfsmiddel van de bv waarvan u aandeelhouder bent. U kunt wel vragen om ontheffing van de uitsluiting van de investeringsaftrek.
Hebt u vragen hierover? Bel de BelastingTelefoon.
Minimum investeringsbedrag
Bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag van minder dan € 450 komen niet in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Voor de milieu-investeringsaftrek en de energie-investeringsaftrek is het minimale investeringsbedrag € 2.500 per bedrijfsmiddel.
Kunt u de btw op de aanschaf terugkrijgen, dan neemt u voor de investeringsaftrek het aanschafbedrag exclusief btw. Hebt u geen recht op btw-aftrek, bijvoorbeeld omdat u alleen vrijgestelde prestaties verricht? Dan gaat u uit van het investeringsbedrag inclusief btw.