Belastingrente betalen bij inkomstenbelasting
Als u inkomstenbelasting moet betalen, dan betaalt u soms ook belastingrente over het bedrag dat u aan belasting moet betalen. Lees in welke situaties wij belastingrente in rekening brengen.
Wanneer betaalt u belastingrente?
U betaalt belastingrente over het bedrag dat u aan belasting moet betalen, als:
- wij uw aangifte inkomstenbelasting ontvangen op of na 1 mei volgend op het jaar waarover u aangifte doet
- wij bij het opleggen van de belastingaanslag afwijken van uw aangifte inkomstenbelasting
Dit geldt ook als u de aangifte hebt ingediend voor 1 mei.
Voor de berekening van de belastingrente rekenen wij met 30 dagen per maand en 360 dagen per jaar. Bij het betalen van belastingrente ronden we de uitkomst van de berekening af naar beneden op hele euro's.
Over welke periode betaalt u belastingrente?
Dit hangt af van uw situatie. We lichten de verschillende situaties toe.
Wij ontvangen uw aangifte op of na 1 mei en hoeven niet af te wijken van de aangifte
We berekenen belastingrente vanaf 1 juli volgend op het jaar waarover u aangifte doet, tot maximaal 19 weken na ontvangst van uw aangifte. Krijgt u eerder dan binnen 19 weken na ontvangst van uw aangifte een belastingaanslag? Dan berekenen wij belastingrente tot 6 weken na de datum op de belastingaanslag.
Let op!
Hebt u uitstel aangevraagd voor uw aangifte? Ook dan geldt dat wij belastingrente in rekening brengen vanaf 1 juli volgend op het jaar waarover u aangifte doet.
Voorbeeld
U doet aangifte na 1 mei 2024 en wij nemen uw gegevens over zonder wijzigingen
U doet op 3 mei 2024 aangifte over 2023. U krijgt een belastingaanslag met een te betalen bedrag van € 1.000. De datum van de belastingaanslag is 4 december 2024. Voor deze belastingaanslag nemen wij de gegevens uit uw aangifte zonder wijzigingen over.
U betaalt belastingrente
Omdat u de aangifte hebt ingediend na 1 mei 2024, betaalt u belastingrente over het bedrag van de belastingaanslag.
Over welke periode wordt de belastingrente berekend?
In dit geval berekenen wij belastingrente vanaf 1 juli 2024. Wij volgen de gegevens uit uw aangifte. Daarom beperken wij de periode waarover wij belastingrente berekenen tot maximaal 19 weken na ontvangst van uw aangifte. 19 weken vanaf 3 mei 2024 is 13 september 2024. Wij berekenen daarom belastingrente over de periode van 1 juli 2024 tot en met 13 september 2024.
Hoeveel belastingrente betaalt u?
Wij rekenen belastingrente van 1 juli 2024 tot en met 13 september 2024. Dat is 2 maanden en 13 dagen, dus bij elkaar 73 dagen (wij rekenen met 30 dagen per maand en 360 dagen per jaar).
U betaalt aan belastingrente: 73/360 x 7,5% x € 1.000 = € 15
Wij ontvangen uw aangifte voor, op of na 1 mei en moeten afwijken van de aangifte
We berekenen belastingrente over de periode van 1 juli volgend op het jaar waarover u aangifte doet, tot 6 weken na de datum op de belastingaanslag. Dit geldt ook als u de aangifte hebt ingediend voor 1 mei.
Voorbeeld 1
U doet aangifte voor 1 mei 2024 en wij wijken af van uw gegevens
U doet op 28 april 2024 aangifte over 2023. U hebt daarin een te laag inkomen opgegeven. Wij verbeteren het inkomen uit uw aangifte. Nadat wij u daarover hebben geïnformeerd, krijgt u een belastingaanslag met een hoger te betalen bedrag van € 2.500. De datum van de belastingaanslag is 11 december 2024.
U betaalt belastingrente
Omdat wij moeten afwijken van de gegevens uit uw aangifte, betaalt u belastingrente over het bedrag van de belastingaanslag.
Over welke periode wordt de belastingrente berekend?
De datum van de belastingaanslag is 11 december 2024. Dit is na 1 juli 2024. Daarom starten wij met het berekenen van belastingrente vanaf 1 juli 2024. Ook wijken wij af van uw aangifte. Dit betekent dat de renteperiode 6 weken na de datum op uw belastingaanslag stopt. Wij berekenen dus belastingrente over de periode van 1 juli 2024 tot en met 22 januari 2025.
Hoeveel belastingrente betaalt u?
Van 1 juli 2024 tot en met 22 januari 2025 is 6 maanden en 22 dagen, bij elkaar 202 dagen (wij rekenen met 30 dagen per maand en 360 dagen per jaar).
In 2024 was de belastingrente 7,5%. Vanaf 1 januari 2025 is deze 6,5%.
Over de periode in 2024 (180 dagen) betaalt u aan belastingrente: 180/360 x 7,5% x € 2.500 = € 93.
Over de periode in 2025 (22 dagen): 22/360 x 6,5% x € 2.500 = € 9.
U betaalt in totaal: € 93 + € 9 = € 102.
Voorbeeld 2
U doet aangifte na 1 mei 2024 en wij nemen uw gegevens over zonder wijzigingen
U doet op 3 mei 2024 aangifte over 2023. U krijgt een belastingaanslag met een te betalen bedrag van € 1.000. De datum van de belastingaanslag is 27 juni 2024. Voor deze belastingaanslag nemen wij de gegevens uit uw aangifte zonder wijzigingen over.
U betaalt belastingrente
Omdat u de aangifte hebt ingediend na 1 mei 2024, betaalt u belastingrente over het bedrag van de belastingaanslag.
Over welke periode wordt de belastingrente berekend?
U hebt na 1 mei 2024 aangifte gedaan. Daarom berekenen we belastingrente vanaf 1 juli 2024. Wij volgen de gegevens uit uw aangifte. Dus beperken wij de periode waarover wij belastingrente berekenen tot maximaal 19 weken na ontvangst van uw aangifte. Maar omdat de belastingaanslag eerder dan binnen 19 weken is opgelegd, stopt de periode voor het berekenen van de belastingrente 6 weken na de datum van de belastingaanslag. 6 weken vanaf 27 juni 2024 is 9 augustus 2024. De volledige periode waarover we belastingrente berekenen is daarom 1 juli 2024 tot en met 9 augustus 2024.
Hoeveel belastingrente betaalt u?
Van 1 juli 2024 tot en met 9 augustus 2024 is 1 maand en 9 dagen, bij elkaar 39 dagen (wij rekenen met 30 dagen per maand en 360 dagen per jaar).
U betaalt aan belastingrente: 39/360 x 7,5% x € 1.000 = € 8
Over welke periode betaalt u belastingrente bij een navorderingsaanslag?
Hebt u al een definitieve belastingaanslag ontvangen? En zien wij nieuwe feiten waardoor wij de belastingaanslag moeten wijzigen? Dan krijgt u een navorderingsaanslag. Bij een navorderingsaanslag berekenen wij de belastingrente over de periode van 1 juli na het jaar waarover u aangifte doet, tot 1 maand na de datum op de navorderingsaanslag.
Hoe hoog is de belastingrente?
Het actuele rentepercentage staat in het Overzicht percentages belastingrente.
Wanneer betaalt u geen belastingrente?
U betaalt geen belastingrente als:
- u op tijd aangifte inkomstenbelasting doet
Dat is voor 1 mei volgend op het jaar waarover u aangifte doet.
en - wij uw gegevens uit de aangifte ongewijzigd overnemen
Voorbeeld
U doet aangifte voor 1 mei 2024 en wij nemen uw gegevens over zonder wijzigingen
U doet op 30 april 2024 aangifte over 2023. U krijgt een belastingaanslag voor een te betalen bedrag. De datum van de belastingaanslag is 4 december 2024. Voor deze belastingaanslag nemen wij de gegevens uit uw aangifte zonder wijzigingen over.
U betaalt geen belastingrente
U hoeft geen belastingrente te betalen, omdat:
- u voor 1 mei 2024 aangifte hebt gedaan
- wij de gegevens uit uw aangifte ongewijzigd hebben overgenomen
Belastingrente ontvangen bij inkomstenbelasting
Wilt u weten wanneer u belastingrente ontvangt bij inkomstenbelasting? Lees hierover meer bij Belastingrente ontvangen bij inkomstenbelasting.