Belastingrente betalen bij btw, loon-, overdrachts- en dividendbelasting, bronbelasting op renten, royalty’s en dividenden, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, accijns, verbruiksbelasting alcoholvrije dranken en milieubelastingen
Als u een naheffingsaanslag krijgt of te laat betaalt, dan betaalt u soms ook belastingrente. Wij brengen belastingrente in rekening bij naheffingsaanslagen en bij een te late betaling van:
- loonbelasting
- btw
- overdrachtsbelasting
- dividendbelasting
- bronbelasting op renten, royalty's en dividenden
- belasting van personenauto's en motorrijwielen
- accijns
- verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken
- milieubelastingen (bijvoorbeeld leidingwater, afvalstoffen, kolen en energie)
Voor de berekening van de belastingrente rekenen wij met 30 dagen per maand en 360 dagen per jaar. Bij het betalen van belastingrente ronden we de uitkomst van de berekening af naar beneden op hele euro's.
Over welke periode betaalt u belastingrente bij een te late betaling?
Doet u wel aangifte, maar betaalt u de belasting niet op tijd? Dan berekenen wij belastingrente over de periode vanaf 1 januari volgend op het belastingjaar tot de datum waarop de belasting is betaald.
Over welke periode betaalt u belastingrente bij een naheffingsaanslag?
Voor naheffingsaanslagen betaalt u belastingrente over de periode van 1 januari volgend op het belastingjaar tot 14 dagen na de datum op de naheffingsaanslag.
Hoe hoog is de belastingrente?
Het actuele rentepercentage staat in het Overzicht percentages belastingrente.
Let op!
Per 1 januari 2023 is de zogenoemde rentestop uitgebreid. Een rentestop vindt plaats als de inspecteur te lang doet over het vaststellen van een belastingaanslag naar aanleiding van een verzoek of aangifte. De rentestop geldt met deze uitbreiding ook voor naheffingsaanslagen. De te betalen belastingrente bleef namelijk oplopen wanneer de naheffingsaanslag te lang op zich liet wachten. Deze uitbreiding moet dit voorkomen.
De regeling geldt nu ook voor gevallen waarin een belastingplichtige verzoekt om een naheffingsaanslag. Dit kan een herziening of verbetering van een aangifte (suppletie) zijn, of een correctiebericht in de zin van de 'Wet op de loonbelasting 1964'. Hierdoor eindigt de termijn waarover belastingrente wordt berekend uiterlijk 10 weken na ontvangst van het verzoek. De belastingplichtige komt automatisch voor de rentestop in aanmerking.
Voor de btw is deze regeling technisch helaas nog niet uitvoerbaar. Hiervoor is deze regeling daarom nog niet van kracht.
Wanneer betaalt u geen belastingrente?
In de volgende situaties betaalt u geen belastingrente:
- U verbetert vrijwillig uw aangifte binnen 3 maanden na het belastingjaar.
- U betaalt te laat, maar wel binnen 3 maanden na afloop van het belastingjaar.
Voorbeeld
U hebt over 2022 uw kwartaalaangiften btw ingediend en ontdekt een fout
U controleert uw administratie en komt erachter dat u te weinig btw hebt afgedragen. U dient een suppletie-aangifte in.
Dient u deze suppletie-aangifte in voor 1 april 2023? Dan brengen wij u geen belastingrente in rekening.
Dient u deze suppletie-aangifte in na 1 april 2023? Dan brengen we u wel belastingrente in rekening, en wel over de periode van 1 januari 2023 tot 14 dagen na de datum op de naheffingsaanslag.
Belastingrente ontvangen bij deze belastingen
Wilt u weten wanneer u belastingrente ontvangt bij deze belastingen? Lees hierover meer bij Belastingrente ontvangen bij loonbelasting, btw, overdrachtsbelasting, dividendbelasting, bronbelasting op renten en royalty’s, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, accijns, verbruiksbelasting alcoholvrije dranken en milieubelastingen.